Abril 29, 2025
En temas tributarios, la posibilidad de obtener la devolución de impuestos en Colombia representa un alivio financiero significativo para personas naturales y jurídicas. Por este motivo, conocer este proceso de solicitud de devoluciones ya sea por pagos realizados en exceso, pagos de lo no debido o por beneficios fiscales específicos, es fundamental. Dentro de este contexto, la devolución del IVA (Impuesto al Valor Agregado) adquiere una relevancia particular, especialmente para las empresas que pueden contar con grandes saldos a favor que los beneficien.
Esta guía para el año 2025 tiene como objetivo desglosar de manera clara y precisa los pasos, requisitos y consideraciones clave para solicitar la devolución de impuestos en Colombia, con un enfoque detallado en el proceso y los beneficiarios de la devolución del IVA. Mantente informado y garantiza tus derechos como contribuyente en Colombia.
La devolución de impuestos en Colombia es el mecanismo mediante el cual la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) reintegra a los contribuyentes aquellos valores que han sido pagados en exceso o indebidamente por concepto de diferentes impuestos nacionales. Este proceso se activa cuando se verifica que el contribuyente ha realizado un pago mayor al que legalmente le correspondía o cuando no estaba obligado a realizar dicho pago.
La DIAN, como la entidad recaudadora y administradora de los impuestos en Colombia, es la responsable de gestionar y tramitar las solicitudes de devolución, asegurando que se cumplan los requisitos establecidos en la normativa vigente. Lo más importante es entender que la devolución no es automática y requiere una solicitud formal por parte del interesado, siguiendo los procedimientos definidos por la entidad.
Pueden solicitar la devolución:
En Colombia, diversos impuestos pueden ser objeto de devolución si se cumplen las condiciones establecidas por la ley. Algunos de los más comunes incluyen:
Las devoluciones en este impuesto suelen originarse por retenciones en la fuente que superan el impuesto a cargo, pagos en exceso al presentar la declaración, o por la aplicación de beneficios tributarios posteriores al pago.
La devolución del IVA puede aplicar en varios escenarios, como en el caso de exportadores, adquisiciones realizadas por entidades públicas, o para ciertos sectores específicos definidos por la ley. Además, el Gobierno Nacional ha implementado programas de compensación del IVA dirigidos a hogares de bajos ingresos, los cuales tienen un tratamiento particular que detallaremos más adelante.
Aunque es un impuesto de carácter municipal, en algunos casos pueden generarse pagos en exceso que dan lugar a devoluciones, las cuales se tramitan directamente ante la respectiva alcaldía. Sin embargo, en este blog nos centraremos en los impuestos de orden nacional gestionados por la DIAN.
También pueden ser susceptibles de devolución otros impuestos nacionales como el Impuesto Nacional al Consumo, gravámenes aduaneros, entre otros, siempre y cuando se configure la causal legal para la devolución (pago en exceso o de lo no debido).
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un gravamen indirecto que recae sobre el valor añadido en cada etapa de la cadena de producción y comercialización de bienes y servicios. Si bien generalmente es un impuesto que se traslada al consumidor final, existen mecanismos para la devolución del IVA en situaciones específicas.
El IVA es un impuesto nacional indirecto que grava la venta de la mayoría de los bienes y la prestación de servicios en el territorio colombiano. La tarifa general del IVA en Colombia es del 19%, aunque existen bienes y servicios exentos o gravados a tarifas diferenciales.
La devolución del IVA para los contribuyentes puede proceder en los siguientes casos principales, de acuerdo con la normativa colombiana:
Los exportadores tienen derecho a la devolución del IVA pagado en la adquisición de bienes y servicios que se incorporan al producto exportado o que se utilizan en la actividad de exportación. Esto busca fomentar la competitividad de los productos colombianos en los mercados internacionales.
En ciertos casos definidos por la ley, las ventas de bienes y servicios realizadas a entidades públicas pueden generar derecho a la devolución del IVA para el proveedor.
La legislación tributaria colombiana contempla otros casos particulares en los que procede la devolución del IVA, los cuales deben ser analizados individualmente según la actividad económica y la normativa aplicable.
Los contribuyentes que tienen derecho a la devolución del IVA deben seguir un proceso específico ante la DIAN. A continuación, se describen los pasos generales:
Si bien los requisitos específicos pueden variar según el tipo de impuesto y la causal de la devolución, existen algunos requisitos generales que suelen ser solicitados por la DIAN al momento de tramitar una devolución de impuestos diferente al IVA:
La devolución de impuestos en Colombia es un beneficio que impacta positivamente a empresas y contribuyentes particulares, fortaleciendo la competitividad empresarial y generando alivio económico para los hogares. Sin embargo, es esencial conocer en detalle las condiciones, los procesos y requisitos exigidos por la DIAN para asegurar el éxito de esta gestión. En Affirma Legal somos expertos en asesoría tributaria y estamos comprometidos con brindarte todo el acompañamiento necesario para simplificar y optimizar tu proceso de devolución de impuestos en Colombia.
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